Artykuł zawiera treści promocyjne oraz lokowanie produktów związanych z ofertą Doradcy365.
Nowy rok to kolejne wyzwania w zakresie obowiązków podatkowych, w tym dotyczących cen transferowych. Podatnicy dokonujący transakcji z podmiotami powiązanymi powinni pamiętać o kluczowych terminach i zmianach w przepisach. W 2025 roku dokumentacja cen transferowych za 2024 rok musi być sporządzona i złożona zgodnie z obowiązującymi regulacjami.
Czym są ceny transferowe?
Ceny transferowe to wartości ustalane w transakcjach między podmiotami powiązanymi, np. spółkami należącymi do tej samej grupy kapitałowej. Ich celem jest zapewnienie, że transakcje te odbywają się na warunkach rynkowych, co ma zapobiegać nieprawidłowościom podatkowym i unikaniu opodatkowania.
Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych dotyczy podmiotów, które przekraczają określone progi transakcyjne, a także spełniają inne warunki przewidziane w ustawie o CIT oraz w przepisach dotyczących dokumentacji podatkowej.
Najważniejsze terminy dotyczące cen transferowych w 2025 roku
- Do końca marca 2025 r. – złożenie do Szefa KAS powiadomienia CBC-P (informacja o podmiocie składającym raport CBC-R).
- Do końca października 2025 r. – sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File) oraz dokumentacji dla transakcji z podmiotami z „rajów podatkowych”.
- Do końca listopada 2025 r. – złożenie do US informacji TPR-C / TPR-P (zawierającej również oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji i rynkowości transakcji) oraz informacji ORD-U, jeśli były realizowane transakcje z podmiotami z „rajów podatkowych”.
- Do końca grudnia 2025 r. – sporządzenie dokumentacji grupowej (Master File) oraz złożenie informacji CBC-R do Szefa KAS.
Obowiązki podatników i konsekwencje niedopełnienia terminów
Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji cen transferowych muszą zapewnić, że transakcje wewnątrzgrupowe są zgodne z zasadą ceny rynkowej oraz że cała dokumentacja jest przygotowana zgodnie z przepisami.
Niedopełnienie obowiązków w terminie może skutkować:
- nałożeniem sankcji podatkowych,
- karami finansowymi za brak dokumentacji lub podanie nierzetelnych informacji,
- dodatkowymi konsekwencjami w przypadku kontroli skarbowej i koniecznością wykazania zgodności transakcji z rynkowymi warunkami.
Jak przygotować się do obowiązków w zakresie cen transferowych?
Aby uniknąć problemów i zapewnić zgodność z przepisami, warto:
- przeanalizować wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi,
- sprawdzić, czy podlegają one obowiązkowi dokumentacyjnemu,
- odpowiednio wcześnie przygotować wymaganą dokumentację,
- skorzystać z doradztwa podatkowego w zakresie cen transferowych,
- monitorować zmiany w przepisach, które mogą wpłynąć na sposób sporządzania dokumentacji.
Zmieniające się regulacje oraz rosnąca liczba kontroli w zakresie cen transferowych sprawiają, że podatnicy powinni szczególnie uważnie podchodzić do swoich obowiązków.
Czy Twoja firma jest gotowa na wyzwania związane z cenami transferowymi w 2025 roku? Sprawdź szczegóły i upewnij się, że spełniasz wszystkie wymogi!
Skorzystaj z naszej pomocy już dziś i uzyskaj wsparcie.
Masz więcej pytań? Zapraszamy do kontaktu
Powyższy artykuł został opracowany przy wsparciu narzędzi AI z wykorzystaniem materiałów wygenerowanych przez model językowy ChatGPT. Treść została zredagowana i zweryfikowana przez autora publikacji.
