Polska Strefa Inwestycji- co to takiego?
Ten instrument wsparcia został wprowadzony w 2018 roku celem wsparcia inwestorów i tym sa-mym nowych inwestycji. Umożliwia on m.in. zwolnienie przedsiębiorstw z podatku dochodowego na okres 10,12 lub 15 lat, w wysokości do 70% wartości planowanej inwestycji.
Polska Strefa Inwestycji a Specjalne Strefy Ekonomiczne
Dotychczas zwolnienie podatkowe można było uzyskać prowadząc działalność gospodarcza na te-renie Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Polska Strefa Inwestycji wprowadza możliwość uzyskania zwolnienie podatkowego na terenie całej Polski.
Na ile wydawana jest decyzja o wsparciu?
Decyzja o wsparciu wydawana jest na okres 10, 12 lub 15 lat.
Ile wsparcia można uzyskać?
Kwota wsparcia uzależniona jest od kilku czynników:
1) w jakim sektorze chcesz stworzyć inwestycję (przemysł, nowoczesne usługi, inne)
2) jaka będzie wielkość przedsiębiorstwa (mikro, małe, średnie czy duże przedsiębiorstwo)
3) W obszarze jakiego województwa ma powstać inwestycja
4) W jakim konkretnie powiecie planowana jest inwestycja
6) Jaki jest planowany koszt inwestycji
Dopiero po odpowiedzeniu na te 5 pytania można dowiedzieć się, ile wsparcia można uzyskać. Napisz do Nas uwzględniając 5 powyższych kwestii, a my powiemy ile pieniędzy możesz otrzymać na swoją inwestycję.
Wsparcie może wynieść od 50% do 70% nakładów inwestycyjnych lub dwuletnich kosztów zatrud-nienia w zależności od lokalizacji i wielkości przedsiębiorstwa.
Województwo/region | Mikro lub mała firma | Średnia firma | Duża firma |
lubelskie, podkarpacie, warmińsko-mazurskie, podlaskie, świętokrzyskie, podregion siedlecki | 70% | 60% | 50% |
kujawsko-pomorskie, lubuskie,łódzkie, małopolskie, opolskie,zachodniopomorskie, region mazowiecki regionalny z wyjątkiem podregionu siedleckiego | 60% | 50% | 40% |
pomorskie, śląskie | 50% | 40% | 30% |
dolnośląskie, wielkopolskie (z wyłączeniami) | 45% | 35% | 25% |
podregion warszawski zachodni | 40% | 30% | 20% |
Województwo/region | Mikro lub mała firma | Średnia firma | Duża firma |
Region warszawski Gmina Baranów, Błonie, Góra Kalwaria, Grodzisk Mazowiecki,Jaktorów, Kampinos, Leoncin,Leszno, Nasielsk, Prażmów, Tarczyn, Zakroczym, Żabia Wola | 45% | 35% | 25% |
Region warszawski: Gmina Dąbrówka, Dobre, jadów, Kałuszyn,Kołbiel, Latowicz, Mrozy,Osieck, Serock, Siennica, Sobienie-Jeziory, Strachówka, Tłuszcz | 55% | 45% | 35% |
Miasto Poznań, Miasto Wrocław,podregion poznański w latach 2022-2024 | 40% | 30% | 20% |
Miasto Poznań, Miasto Wrocław,podregion poznański w latach 2025-2027 | 35% | 25% | 15% |
*przy czym limit zwolnienia podatków liczony jest od kosztów inwestycji lub 2 letnich kosztów nowo zatrudnionych pracowników.
Komu wsparcie nie zostanie udzielone?
Wsparcie nie zostanie udzielone przedsiębiorcom znajdującym się w trudnej sytuacji w rozumieniu właściwych przepisów unijnych dotyczących pomocy państwa na ratowanie i restrukturyzację przedsiębiorstw niefinansowych znajdujących się w trudnej sytuacji;
Badania i rozwój wyłączono z Polskiej Strefy Inwestycji
Wraz z rokiem 2022 nastąpiło wykreślenie zapisu o możliwej redukcji minimalnej wymaganej war-tości kosztów kwalifikowanych o 95% w zakresie nakładów inwestycyjnych dla przedsiębiorstw prowadzących działalność B+R. Pozostaje przy tym zapis o redukcji na poziomie 95% dla „sektora usług nowoczesnych”. Jednakże i ta możliwość została znacznie ograniczona. Nowe przepisy ze-zwalają bowiem na redukcję nakładów inwestycyjnych o 95% w tym sektorze jedynie dla dużych i średnich przedsiębiorców (dotychczasowe przepisy nie wykluczały małych i mikroprzedsiębior-ców) i to jedynie w przypadku, gdy przedmiotem decyzji o wsparciu jest wyłącznie usługa nowo-czesna.
Ile czasu jest na wykorzystanie ulgi?
Z pomniejszonego podatku można skorzystać przez 10,12 lub 15 lat bądź do momentu wykorzysta-nia limitu zwolnienia, a liczba lat jest zależna od lokalizacji tj.
dla województwa: lubelskiego, podlaskiego, warmińsko-mazurskiego, podkarpackiego 15 lat.
Okres 15 lat dot. Również terenów inwestycyjnych leżących w granicach specjalnych stref
ekonomicznych.
dla województwa: łódzkiego, lubuskiego, małopolskiego, opolskiego, pomorskiego, kujawsko-po-morskiego, świętokrzyskiego, zachodniopomorskiego oraz podregionów: ciechanowsko-płocki, ostrołęcki-sielecki, radomski, warszawski wschodni 12 lat
dla województwa: śląskiego, dolnośląskiego, wielkopolskiego oraz podregionu warszawskiego za – chodniego i miasta Warszawy 10 lat
Jakie warunki należy spełnić?
*Definicja inwestycji wynika pośrednio z art. 2 ust.1. pkt 1 Ustawy o wspieraniu nowych inwesty-cji.
Działalność związana z przemysłem i nowoczesnymi usługami to dwie, które mają szansę na wsparcie.
W ramach Polskiej Strefy Inwestycji do nowoczesnych usług dla biznesu zalicza się usługi:
Kryteria ilościowe będą się różnić w każdym powiecie, w zależności od poziomu bezrobocia. Tam gdzie najwyższy poziom bezrobocia spodziewać się można najniższych wymaganych kosztów.
Wielkość firmy | Nowoczesne usługi | Przemysł |
Mikro | 200 tys.zł -2 mln zł | 200 tys.zł -2 mln zł |
Mała | 500 tys.zł – 5 mln zł | 500 tys.zł – 5 mln zł |
Średnia | 500 tys.zł – 5 mln zł | 2 mln zł 20 mln zł |
Duża | 500 tys.zł – 5 mln zł | 10 mln zł – 100 mln zł |
*Nic nie stoi na przeszkodzie, by uzyskać wsparcie przy większych kosztach inwestycji.
By skorzystać ze zwolnienia podatkowego, dana inwestycja musi spełnić kryteria jakościowe doty-czące zrównoważonego rozwoju gospodarczego i społecznego. Maksymalna liczba punktów, którą inwestycja może otrzymać wynosi 10 pkt. Natomiast by uzyskać wsparcie wystarczy otrzymać od 4 do 6 pkt w zależności od lokalizacji tj.
4 pkt dla województw: lubelskie, podkarpackie, podlaskie, warmińsko-mazurski;
5 pkt dla województw: kujawsko-pomorskie, lubuskie, łódzkie, małopolskie, opolskie, pomorskie, świętokrzyskie, zachodniopomorskie oraz podregiony: ciechanowsko- płocki, ostrołęcko-siedlecki, radomski, warszawski wschodni;
6 pkt dla województw: dolnośląskie, śląskie, wielkopolskie, Warszawa i podregion warszawski za-chodni.
Kryteria punktowe dla poszczególnych województw:
ZRÓWNOWAŻONY ROZWÓJ SPOŁECZNY
Przemysł
Nowoczesne usługi
1 pkt | Działalność o niskim negatywnym wpływie na środowisko | Działalność o niskim negatywnym wpływie na środowisko |
1 pkt | Zlokalizowanie inwestycji w 1 z 139 średnich i powiecie o najwyższym stopniu bezrobocia | Zlokalizowanie inwestycji w 1 z 139 średnich i powiecie o najwyższym stopniu bezrobocia |
Przemysł
Nowoczesne usługi
1 pkt | Wspieranie pracowników w zdobywaniu wykształcenia i kwalifikacji zawodowych oraz współpraca ze szkołami branżowymi | Wspieranie pracowników w zdobywaniu wykształcenia i kwalifikacji zawodowychwykształcenia i kwalifikacji zawodowych oraz współpraca ze szkołami branżowymi |
1 pkt | Zapewnianie pracownikom programów ubezpieczeń, opieki medycznej, dopłat do działalności kulturalno-oświatowej lub sportowo-rekreacyjnej | Zapewnianie pracownikom programów ubezpieczeń, opieki medycznej, dopłat do działalności kulturalno-oświatowej lub sportowo-rekreacyjnej |
1 pkt | Tworzenie wyspecjalizowanych i stabilnych miejsc pracy | Tworzenie wysokopłatnych i stabilnych miejsc pracy |
ZRÓWNOWAŻONY ROZWÓJ GOSPODARCZY
Przemysł
Nowoczesne usługi
1 pkt
Inwestycja z branży strategicznej:
Inwestycja musi wpisywać się też w inteligentną specjalizację danego wo-jewództwa.
Inwestycja z branży strategicznej:
1 pkt
Wysokie przychody z eksportu
Wysokie przychody z eksportu
Przemysł
Nowoczesne usługi
1 pkt | Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej | Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej |
1 pkt | Status mikro, małej lub średniej firmy | Status mikro, małej lub średniej firmy |
1 pkt | Członkostwo w Krajowym Klastrze Kluczowym | Wykorzystanie potencjału zasobów ludzkich |
1 pkt | Wykorzystanie potencjału zasobów | Tworzenie powiązań regionalnych |
ludzkich | ||
1 pkt | Tworzenie powiązań regionalnych | Robotyzacja i automatyzacja procesów |
1 pkt | Robotyzacja i automatyzacja procesów | Nowa inwestycja w odnawialne źródła energii |
1 pkt | Nowa inwestycja w odnawialne źródła energii | |
Wartość inwestycji- jak obliczyć?
Wartość inwestycji = suma kosztów kwalifikowanych (przy możliwości odliczenia podatku wliczamy ceny netto)
Koszty kwalifikowane = koszty inwestycji + koszty miejsc pracy
W koszty inwestycji wchodzą:
Przez koszty miejsc pracy rozumie się dwuletnie koszty związane z utworzenia miejsc pracy oraz koszty pracownika brutto wraz ze składkami na ubezpieczenie zdrowotne.
Koszty środków trwałych
Zakwalifikowanie jakiś kosztów do środków trwałych wiąże się z wprowadzeniem ich do ewidencji środków trwałych oraz wartości materialnych i prawnych oraz zobowiązaniem do utrzymania tych środków przez okres 5 lat (dla dużych przedsiębiorstw) lub 3 lat (dla mikro, małych i średnich przed-siębiorstw. Czas liczony jest od wprowadzenia środków do ewidencji.
Wyjątek stanowi wymiana instalacji i sprzętu, konieczna ze względu na szybki rozwój technolo-giczny.
Nowe i używane środki trwałe
Duży przedsiębiorca może kupować tylko i wyłącznie nowe środki trwałe, pozostali przedsiębiorcy mogą także zakupić środki trwałe używane.
Koszty wartości niematerialnych i prawnych
Do zakwalifikowania kosztów wartości niematerialnych i prawnych niezbędne jest nabycie ich na warunkach rynkowych od osoby trzeciej niepowiązanej z nabywcą. Ponadto muszą one być wyko-rzystane w zakładzie, na rzecz którego przyznana została pomoc publiczna. Wartości te należy ująć w aktywach zakładu i utrzymywać przez określony czas (3 lub 5 lat). Amortyzacja musi nastąpić w oparciu o przepisy o podatku dochodowym.
Uwaga! Duży przedsiębiorca może kwalifikować tylko 50% wydatków poniesionych na wartości niematerialne i prawne.
Dwuletnie koszty pracy zatrudnienia nowych pracowników
Zatrudnienie nowych pracowników rozumiany jest jako wzrost liczby pracowników w danym za-kładzie, w stosunku do średniego zatrudnienia w okresie 12 miesięcy przed dniem uzyskania decy-zji o wsparciu.
Ile kosztuje złożenie wniosku?
Usługa jest bezpłatna. Ponosisz więc jedynie opłaty z korzystania z naszej usługi, a my zapewnia-my profesjonalne podejście i kompleksowe doradztwo. Przygotujemy wszystkie niezbędne doku-menty i złożymy je do odpowiednich organów.
Ile czeka się na decyzje?
Nie dłużej niż 30 dni. W przypadku wydłużenia terminu, dostaniesz o tym informację.
Obowiązki inwestora
Uzyskanie wsparcia obwarowane jest kilkoma warunkami. Po otrzymaniu decyzji:
Utrzymanie inwestycji to okres 3 lat (dla mikro, małych i średnich firm) a 5 lat dla dużych firm.
W terminie 14 dni od otrzymania decyzji należy podpisać umowę z zarządzającym obszarem. W umówię musi znaleźć się zapis określający wynagrodzenia Zarządzającego za gotowość do świad-czenia usług.
Jako inwestor, masz obowiązek oznaczenia miejsca nowej inwestycji tzw. Tablicą informacyjną.
Projekt tablicy otrzymasz od Zarządzającego Obszarem razem z decyzją o przyznaniu wsparcia.
Tablica informacyjna zawiera następujące elementy:
Gdzie zawiesić tablice?
Tablica informacyjna powinna się znaleźć w widocznym miejscu.
Przez jaki okres czasu musisz mieć tablicę?
W zależności od obowiązywania decyzji może by to kolejno 10, 12 lub 15 lat.
*Pamiętaj, że od Zarządzającego Obszarem otrzymasz jedynie projekt tablicy. Wykonaniem musi-sz zająć się osobiście, od Ciebie zależy z jakiego materiału zostanie wykonana. Jednak z uwagi na okres, jaki ma być wywieszona doradzamy by był to materiał bardzo trwały.
Czy faktycznie inwestorzy otrzymali wsparcie? Czy Polska Strefa Inwestycji ma sens?
Zgodnie ze statystykami w latach 2018-2021 wydano ponad 1 tysiąc decyzji. Wartość przyznanego wsparcia znacznie przekroczyła 50 mld zł. Dzięki temu w przeciągu 3 lat w Polsce powstało ponad 20 tysięcy nowych miejsc pracy.
Polska Strefa Inwestycji to szansa na stworzenie inwestycji, korzystając przy tym z rządowego wsparcia.
W razie jakichkolwiek pytań zapraszamy do kontaktu.
23 czerwca 2023 roku Komisja Europejska wprowadziła zmiany do rozporządzenia 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 roku. Te zmiany spowodowały nowelizację polskiego rozporządzenia dotyczącego udzielania pomocy publicznej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji.
1. Przedłużenie terminu ważności decyzji o wsparciu:
2. Zakaz wydawania decyzji o wsparciu na inwestycje odtworzeniowe:
Rozporządzenie określa, że: decyzji o wsparciu nie można wydawać na inwestycje odtworzeniowe. W uzasadnieniu projektu podano informację, że inwestycja odtworzeniowa nie jest uznawana za inwestycję początkową. Przykłady takiej działalności obejmują:
3. Zmiana maksymalnej dopuszczalnej wartości pomocy regionalnej.
Dotychczasowe progi decydujące o obliczaniu maksymalnej dopuszczalnej wartości pomocy udzielanej przedsiębiorcy na realizację dużego projektu inwestycyjnego, zostały zwiększone:
4. Inwestycja tego samego przedsiębiorcy.
W nowelizacji rozporządzenia pojawiło się nowe pojęcie „taka sama lub podobna działalność”, co oznacza: działalność w tej samej klasie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej. Zgodnie z tym, inwestycje uznaje się za część wcześniej rozpoczętej nowej inwestycji, jeśli są one związane z taką samą lub podobną działalnością i zostały rozpoczęte przez tego samego lub innego przedsiębiorcę z tej samej grupy kapitałowej w okresie trzech lat od daty rozpoczęcia prac nad nową inwestycją w tym samym podregionie (NUTS 3).
5. Warunki rynkowe.
W nowelizacji rozporządzenia dodano definicję nabycia na warunkach rynkowych, co oznacza, że warunki transakcji między umawiającymi się stronami nie różnią się od tych, jakie określiłyby niezależne przedsiębiorstwa, i nie zawierają jakiegokolwiek elementu zmowy. Każda transakcja, która wynika z otwartego, przejrzystego i niedyskryminującego postępowania, jest uznawana za spełniającą zasadę ceny rynkowej.
Ma to zastosowanie w odniesieniu do nabycia wartości niematerialnych i prawnych, środków trwałych lub aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty, gdyby zakup nie nastąpił.
6. Dywersyfikacja procesu produkcji.
Po nowelizacji rozporządzenia warunek przekroczenia przez koszty kwalifikujące się do objęcia pomocą co najmniej 200% wartości księgowej ponownie wykorzystywanych aktywów przy dywersyfikacji produkcji dotyczy wszystkich przedsiębiorców, a nie włącznie dużych przedsiębiorców.