Do kogo kierowana jest usługa?

Usługa „Bezpieczny ryczałt” kierowana jest do przedsiębiorców, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą w 2022 roku i zastanawiają się nad wyborem formy opodatkowania w postaci ryczałty od przychodów ewidencjonowanych.

Zalety ryczałtu

• prosty tryb rozliczeń;
• niższa wysokość składki zdrowotnej niż w przypadku skali podatkowej czy podatku liniowego;

Wybór właściwej stawki ryczałtu

Przepisy w zakresie wyboru stawki ryczałtowej nie są jasne i odwołują się do kodów PKWiU, które niekiedy nie do końca odpowiadają rzeczywistości gospodarczej. Stawka ryczałtowa staje się skomplikowana szczególnie w sytuacji, gdy w ramach JDG przedsiębiorca wykonuje różne usługi.

Przykład

Jacek wykonuje usługi w oparciu o umowę B2B na rzecz spółki działającej jako software house. Zgodnie z umową, w zakres jego usług wchodzą następujące czynności:

• projektowanie aplikacji i tworzenie kodu źródłowego,
• tworzenie dokumentacji technicznej,
• dobór narzędzi i bibliotek adekwatnych do wdrażanych rozwiązań.

Jednakże, Jacek wykonuje również usługi typowe dla analityka biznesowego, tj. zajmuje się analizą wymagań, tworzeniem specyfikacji systemowych, modelowaniem procesów biznesowych. W przypadku podjęcia decyzji o wyborze formy opodatkowania JDG w postaci ryczałtu od   przychodów   ewidencjonowanych   oraz   spełnienia   wymaganych   przez   przepisy warunków,   Jacek   powinien   być   uprawniony   do   stosowania   następujących   stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:

• 12% w stosunku  do  części  przysługującego  mu wynagrodzenia odpowiadającego usługom programistycznym;

• 8,5% w stosunku do części  przysługującego mu wynagrodzenia  odpowiadającego usługom w zakresie analizy biznesowej.

Jacek powinien jednak zmienić zawartą przez siebie umowę B2B żeby doprecyzować zakres wykonywanych przez siebie usług.

Przykład

Jan   jest   specjalistą   w   firmie   z   branży   produkcyjnej   i   współpracuje   stale   z   jednym podmiotem w oparciu o umowę B2B. Zgodnie z umową, w zakres jego usług wchodzą m.in.   usługi   doradztwa   technicznego   świadczonego   na   rzecz   klientów   jego zleceniodawcy,   ale   także   szkolenie   podległej   mu   kadry   oraz   obowiązki   z   zakresu sprzedaży – usługi pośrednictwa i pozyskiwania klientów.

W   związku   z   niekorzystnymi   zmianami   podatkowo   –   składkowymi   w   ramach   tzw.„Polskiego Ładu”, Jan zamierza skorzystać z formy opodatkowania w postaci ryczałtu od   przychodów   ewidencjonowanych.   Ma   jednak   wątpliwości   co   do   zasadności stosowanych stawek ryczałtu.W przypadku podjęcia decyzji o wyborze formy opodatkowania JDG w postaci ryczałtu od   przychodów   ewidencjonowanych   oraz   spełnienia   wymaganych   przez   przepisy warunków, Jan powinien być uprawniony do stosowania następujących stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:

• 14% w     stosunku     do     części     przysługującego     mu     wynagrodzenia odpowiadającego usługom doradztwa technicznego;
• 8,5% w     stosunku     do     części     przysługującego     mu     wynagrodzenia odpowiadającego usługom pośrednictwa w pozyskiwaniu klientów;
• 8,5% w stosunku do usług szkoleniowych.

W jaki sposób zabezpieczyć stosowanie stawki ryczałtu?

W pierwszej kolejności należy zadbać o precyzyjne opisanie wykonywanych usług w zawartej umówię B2B. Istotne jest, aby opis pokrywał się z zakresem fizycznie wykonywanych usług przez danego przedsiębiorcę. Taka umowa stanowić będzie podstawę do ustalenia możliwych do zastosowania stawek ryczałtu.

Kolejny krok polega na zabezpieczeniu zastosowanych wstępnie ustalonych stawek ryczałty za pomocą istniejących w polskim systemie podatkowym rozwiązań.

Odbywa się to w drodze pozyskania:

• tzw. Opinii klasyfikacyjnej z Głównego Urzędu Statystycznego potwierdzającej PKWiU znajdujące zastosowane wobec danego przedsiębiorcy, a następnie
• indywidualnej interpretacji podatkowej wydawanej przezDyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

! UWAGA: Pozyskanie samej interpretacji podatkowej nie jest wystarczające, z uwagi na fakt, że organy podatkowe wydają interpretację na podstawie kodu PKWiU wskazanego przez wnioskodawcę. W konsekwencji, w przypadku kontroli podatkowej, w razie braku opinii klasyfikacyjnej GUS, istnieje ryzyko podważenia zastosowanych przez podatnika stawek ryczałtu, co widać się będzie z obowiązkiem uiszczenia zaległego podatku, odsetek od zaległości podatkowej, a nawet dodatkowych kar wymierzanych na podstawie k.k.s.

Korzyści wynikające ze skorzystania z usługi „Bezpieczny ryczałt”

1) Wsparcie doradcy podatkowego w ustaniu prawidłowej stawi ryczałtu;

2) wsparcie doradcy podatkowego w precyzyjnym ustaleniu brzmienia umowy B2B;

3) sformułowanie wniosku o wydanie opinii statystycznej do GUS (PKWiU) oraz wniosku o wydanie interpretacji podatkowej celem kompleksowego zabezpieczenia stosowania stawki ryczałtu;

4) ciężar kontaktu z właściwymi organami i urzędami w zakresie złożonych wniosków spoczywa na nas

5) przekazanie wytycznych odnośnie sposobu dokumentacji wykonywanych usług i fakturowania do księgowości przedsiębiorcy;

Oferujemy także kompleksowy audyt podatkowy. Dowiedz się więcej z informacji poniżej.

Cel audytu podatkowego

Celem audytu kompleksowego jest pogłębiona weryfikacja prawidłowości wywiązania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, a także sprawdzenie potencjalnych obszarów oszczędności podatkowych.

Co robimy w ramach usługi?

• Weryfikacja rozliczeń podatkowych;
• Identyfikacja najważniejszych obszarów ryzyk podatkowych;
• Rekomendacja sposobów zneutralizowania ryzyk;
• Kalkulacja wysokości potencjalnych zaległości podatkowych wraz z odsetkami;
• Ocena potencjału możliwych do wdrożenia oszczędności/ulg podatkowych;

KOMPLEKSOWA WERYFIKACJA OBSZARÓW:

• PIT
• CIT
• PODATEK U ŹRÓDŁA
• VAT
• PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI
• PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH

! Na życzenie klienta możliwa weryfikacja istniejących w danym podmiocie procedur podatkowych.

Efektem naszych prac jest zwięzły raport wraz z podsumowaniem najistotniejszych kwestii, rekomendacjami oraz szacunkowymi kwotami zidentyfikowanych ryzyk oraz oszczędności/ ulg podatkowych.

Usługa   skierowana   jest   do   podmiotów   prowadzących   działalność   w   formie   spółek kapitałowych   i   osobowych:   partnerskich,   komandytowych,   jawnych,   komandytowo-akcyjnych.

Skorzystaj z pomocy licencjonowanego doradcy podatkowego już dziś.

Usługa opieki podatkowej obejmuje:

• bieżące   wsparcie   licencjonowanego   doradcy   podatkowego   posiadającego doświadczenie   w   stałej   obsłudze   przedsiębiorców   i   biur   rachunkowych   na poziomie   5   godzin   konsultacji   na   miesiąc.   Niewykorzystane   godziny„przechodzą” na kolejny miesiąc;
• monitoring   podatkowy   –   informowanie   o   najistotniejszych   zmianach   w przepisach podatkowych mogących wpłynąć negatywnie (ryzyka podatkowe) i pozytywnie   (ulgi   podatkowe)   na   biznes   w   formie   bieżącej   korespondencji mailowej/ kontaktu telefonicznego;
• wstępną analizę możliwych do zastosowania ulg podatkowych w oparciu o informacje   przesłane   w   kwestionariuszu   i   udostępnionym   sprawozdaniu finansowym (jeśli dotyczy). W przypadku podjęcia decyzji o wdrożeniu danej ulgi, zakres i kwota zlecenia będą ustalane odrębnie.

Usługa jest wykonywana w całości przez licencjonowanego doradcę podatkowego.

To rozwiązanie jest dla Ciebie, jeżeli prowadzisz działalność w formie:

• Spółki z o.o.;
• Spółki akcyjnej;
• Spółki komandytowej;
• Spółki jawnej.

Jeżeli na poniższe pytanie odpowiedziałeś/aś twierdząco, skontaktuj się z nami, a pomożemy Ci w obniżeniu podatku dochodowego Twojej spółki!

• Czy Twoja spółka jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych?
• Czy przekazałeś/aś zyski wypracowane w roku poprzednim przez spółkę na kapitał zapasowy lub rezerwowy?
• A może wniosłeś do spółki dopłatę?
• O co chodzi z tą usługą?

Jeżeli prowadzisz spółkę i reinwestujesz swoje zyski z zamiarem wykorzystania ich na rozwój działalności lub kapitalizujesz swoją spółkę w drodze dopłat wspólników, możesz bez ponoszenia żadnych kosztów (za wyjątkiem wdrożenia ulgi) obniżyć podstawę obliczenia podatku dochodowego Twojej spółki

Na czym polega atrakcyjność ulgi podatkowej od zatrzymanego zysku i wniesione o maksymalnie 750.000,00 zł, co   przekłada   się   na   maksymalnie   142.500,00 złe  oszczędności   na   podatku dochodowym Twojej spółki.

Warunki skorzystania z ulgi

Zwrot dopłaty lub podział i wypłata zysku musi nastąpić nie wcześniej niż po upływie 3 lat licząc od końca roku, w którym dopłata została wniesiona lub została podjęta uchwała o zatrzymaniu zysku w spółce.

Odliczenie przysługuje łącznie w trzech latach począwszy od roku wniesienia dopłaty/ podwyższenia kapitału zapasowego lub rezerwowego, a jego wysokość jest obliczana w oparciu o algorytm wskazany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podstawowym   parametrem   wpływającym   na   wysokość   ulgi   jest   wysokość stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego, która znacząco wzrosła w 2022 r.

Przykład skorzystania z ulgi

Spółka HURT-DETAL sp. z o.o. w drodze uchwały podjętej w maju 2022 r. dokonała zatrzymania zysku za 2021 r. w kwocie 1 mln PLN i przekazała go na kapitał rezerwowy.

Uwzględniając   wysokość   stopy   referencyjnej   NBP   obowiązującej   na   koniec poprzedniego roku, oraz na koniec 2022 r. i koniec 2023 r. na poziomie 3%, powyższe może pozwolić na zaliczenie do dodatkowych kosztów podatkowych w następującej wysokości:

• 11.000,00 PLN w 2022 r.,
• 40.000,00 PLN w 2023 r.,
• 40.000.00 PLN w 2024 r..

Łącznie spółka HURT-DETAL sp. z o.o. może być upoważniona do dodatkowej ulgi podatkowej w wysokości 91.000,00 PLN.

Dlaczego warto postawić na pomoc profesjonalistów przy wdrażaniu ulgi?

• żeby skorzystać z ulgi, konieczne jest spełnienie kilku określonych w ustawie warunkó W celu ograniczenia ryzyka podatkowego niewłaściwego wdrożenia ulgi, kwestia ta powinna być oceniona indywidualnie przez doświadczonego specjalistę – współpracującego z nami licencjonowanego doradcę podatkowego;
• nasi doradcy podatkowi posiadają znaczne doświadczenie we wdrażaniu ulgi. Pozwala nam to na efektywne kosztowo wdrożenie ulgi dla Klienta;
• krótki termin realizacji. Jesteśmy w stanie ustalić wysokość przysługującego odliczenia oraz   potencjału   zastosowania   ulgi   w   terminie      2   –   3   dni roboczych od przekazania kompletnego zestawu informacji.